Práctica 1

 Una persona tiene como actividad económica la venta de autopartes automotrices a través de comprar vehículos abandonados para desarmarlos y venderlos por piezas, la negociación principal es una refaccionaría  que lleva por nombre *autopartes y refacciones Mexico*

Identifica lo siguiente:

1 fases de la contribución y en qué parte de ellas se nos presenta la dificultad para efectos de probar ingresos

1. Fases de la Contribución y Flujo de Dinero

A. Causación (Nacimiento de la Obligación Fiscal)

En esta fase se genera la obligación de pagar impuestos debido a la realización de actividades económicas.

Ingreso:

Se recibe dinero por la venta de autopartes, ya sea en efectivo, transferencia o depósito bancario.

Puede ser venta al público en general o a empresas (refaccionarias, talleres).

Se causa ISR al obtener ingresos y IVA al realizar una venta gravada.

Egreso:

Se gasta dinero en la compra de vehículos abandonados para desmantelarlos.

También se pagan gastos operativos como renta, sueldos, herramientas, entre otros.

Facturación:

Problema: La compra de vehículos puede no estar facturada (por ser abandonados o adquiridos informalmente).

Solución: Si la compra es a una empresa o particular que puede facturar, se debe exigir un CFDI.

B. Determinación (Cálculo del Impuesto a Pagar)

Se calcula cuánto debe pagarse en impuestos con base en los ingresos y gastos registrados.

Ingreso:

Se consideran las ventas facturadas.

Si se maneja efectivo sin factura, puede haber discrepancias fiscales y el SAT puede considerar que hay ingresos omitidos.

Egreso:

Se restan costos de adquisición de vehículos y otros gastos deducibles.

Si las compras no están facturadas, no pueden deducirse, lo que aumenta la base gravable del ISR.

Facturación:

En la venta, si se factura correctamente, se puede trasladar IVA y registrar ingresos formalmente.

Si se vende sin factura, puede haber problemas de discrepancia fiscal, lo que genera riesgos de auditoría.

C. Declaración (Pago de Impuestos y Cumplimiento Fiscal)

Se presenta la declaración ante el SAT con base en los ingresos y gastos registrados.

Ingreso:

Se reportan las ventas facturadas en la declaración mensual de ISR e IVA.

Si el SAT detecta depósitos bancarios no declarados, puede haber presunción de ingresos omitidos.

Egreso:

Solo se pueden deducir gastos con CFDI.

Si no se tiene comprobación de costos y gastos, el pago de impuestos será mayor.

Facturación:

Si no se factura correctamente en la venta, el SAT puede detectar discrepancias y requerir aclaraciones o imponer sanciones.

2 Que contribuciones están involucradas  (impuestos) y en qué momento ubicamos las características de las contribuciones

En este tipo de actividad económica, se deben considerar varias contribuciones fiscales que se derivan de la venta de las autopartes:

Impuesto sobre la Renta (ISR): Este impuesto grava los ingresos de la actividad económica. El negocio debe declarar sus ingresos netos (después de deducir los gastos) para determinar el monto de ISR a pagar. Si se trata de una persona física, se podría aplicar en el régimen de personas físicas con actividad empresarial.

Características: Este impuesto se calcula sobre la utilidad, es decir, sobre los ingresos obtenidos menos los gastos deducibles. La dificultad aquí es determinar y probar los ingresos de manera adecuada, como se mencionó anteriormente.

Impuesto al Valor Agregado (IVA): Si las ventas de autopartes están gravadas, se debe cobrar y declarar el IVA correspondiente sobre las ventas realizadas. En el caso de una persona física, este impuesto debe ser declarado de manera mensual, reportando tanto el IVA acreditable (el que se pagó en las compras) como el IVA trasladado (el que se cobró en las ventas).

Características: El IVA se declara de forma mensual, por lo que es importante tener un control adecuado de las facturas emitidas y recibidas. El principal reto es la correcta documentación de las transacciones y la determinación de las operaciones que están sujetas a IVA.

Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN): Aunque no es directamente aplicable a la venta de autopartes, si se estuviera vendiendo un automóvil como parte del negocio, se aplicaría este impuesto.

Impuestos Estatales o Locales: Dependiendo del lugar donde se realice la actividad económica, pueden existir impuestos locales relacionados con la actividad comercial (como licencias de funcionamiento, derechos de acceso, etc.).

Momentos en los que Ubicamos las Características de las Contribuciones:

ISR: Se calcula anualmente, pero se paga en pagos provisionales mensuales. La declaración y el pago final se hacen al final del ejercicio fiscal, basándose en los ingresos netos obtenidos durante el año.

IVA: Se debe declarar y pagar mensualmente, basándose en las ventas y compras realizadas en el mes anterior.

Impuestos Locales: Dependen de la legislación estatal o municipal, pero generalmente se deben pagar anualmente o en plazos establecidos por las autoridades locales.

1.- Tarea creada con CHAT GPT 

2.- "realízame las fases de la contribución y en que parte de ellas se nos presenta la dificultad para efectos de aprobar ingresos y que contribuciones están involucradas del siguiente problema, Una persona tiene como actividad económica la venta de autopartes automotrices a través de comprar vehículos abandonados para desarmarlos y venderlos por piezas, la negociación principal es una refaccionaría  que lleva por nombre *autopartes y refacciones México* "

3.- En esta ocasión solo me proporciono una sola información la cual utilice para realizar este apartado.